小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么?

小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么?

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

示例如下:
[例] A企业经过判断符合小型微利企业条件。

2021年第 1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元,那么A企业实际应纳所得税额=50x 12.5%x20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时,相应的累计应纳税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%x20%+ ( 150-100 ) x50%x20%=2.5+5=7.5万元。 减免税额= 150x 25%-7.5= 30万元。

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