税务要求企业自查,是自查哪些方面?

企业会因某种原因,被税务机关要求自查。那么企业需要自查哪些方面呢?
主要是这三个方面:增值税、企业所得税、个税

第一:增值税

增值税主要自查两个方面:进项税额和销项税额

1.进项税额:
(1):用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实有效,开票单位与收款单位是否一致,票面货品与实际入库货品是否一致
(2):用于抵扣进项税额的运输发票是否真实有效
(3):是否存在没有按照规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额
(4):用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实有效
(5):用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实有效
(6):是否按规定将发生退货或者销售折让行为的进项税额转出

2.销项税额:
(1):销售收入是否及时准确入账
(2):是否存在视同销售行为,未按规定计提销项税额的情况发生
(3):是否存在开具了不符合规定的红字发票冲减应税收入
(4):收取的价外费用是够按规定纳税
(5):增值税混合销售的行为是否依法纳税
(6):其他

第二:企业所得税

企业所得税主要自查两个个方面:收入、成本

1.收入
(1):企业资产评估增值部分是否并入应纳税所得额
(2):境外投资取得的收入是否并入当期应纳税所得额计算
(3):解禁之后出售的上市公司非流通股票收入是否计入应纳税所得额
(4):取得非货币性资产的收益是否计入应纳税所得税
(5):是否存在未做纳税调整的视同销售行为
(6):各种减免流转税、补贴、政府奖励是否按规定计入应纳税所得额
(7):在接受捐赠时是否计入应纳税所得额
(8):其他

2.成本
(1):是否存在虚列人工成本或者虚开发票
(2):是否存在使用不合规发票或者凭证
(3):是否存在不合规的“返利”行为
(4):是否存在将资本性支出一次计入成本
(5):企业发放的工资、薪金是否符合规定
(6):计提的福利、经费超过标准
(7):是否存在超标准的社保、公积金
(8):是否擅自改变成本计价方式
(9):是否存在超标准列支招待费、广告费、宣传费等
(10):其他

第三:个税
(1):是否按规定代扣代缴员工个税
(2):为职工购买的商业保险、补充养老保险等是否按规定代扣代缴个税
(3):发放的各种补贴是否按规定代扣代缴
(4):股东分红是否按规定缴纳个税
(5):销售人员获取的业务提成是否按规定并入工资、薪金扣缴个税
(6):其他

企业需要自查的方面有很多,以上只是简单的列举了常见的。

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